第一步：从资产负债表中找出货币资金的期末数和期初数(一般企业没有其他形式的现金等价物)，在现金流量表的末尾填写现金的期末数和期初数，计算现金和现金等价物的净增加额。
1.一般企业除了增加和减少固定资产和无形资产外，没有其他投资形式，所以看资产负债表来分析固定资产和非开放资产：如果没有变化，就会被忽略；如果有任何变化，看看是否涉及现金和金额。(如果你想进行其他投资，就看看其他投资项目。)
2.筹资活动产生的现金流量主要与长期和短期贷款及财务费用有关。根据对这些科目的分析，填写清单就足够了
第三步，在做好上述工作之后，现在有可能逆转业务活动产生的净现金流。(根据公式：现金和现金等价物的净增加=经营活动产生的净现金流量和融资活动产生的净现金流量)
第四步：现在，不要填写业务活动产生的现金流量的明细项目，而要填写由净利润计算业务活动产生的现金流量净额的补充信息部分，以进一步验证以前反向业务活动产生的现金流量净额的正确性。
1.这部分的大部分项目可以直接从资产负债表和损益表中复制或计算出来(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用的减少或增加等)。)。
2.棘手的是如何确定营业应收款和营业应付款的范围。我的经验如下：1。应收账款和其他应收款一般是经营性应收款；2流动负债除短期贷款和应计费用外，均为企业应付项目。
3.根据这一思路，由净*运行计算的经营活动净现金流量是否正确：如果不正确，微调经营应收账款和经营应付账款的范围；如果不正确，检查投资活动和融资活动产生的现金流量的计算是否错误。如果它是正确的，它基本上完成了。
第五步：最后，填写业务活动产生的现金流。
1.销售商品和提供服务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入*应收账款变动的17%(或-)计算。(如果有其他业务收入，也应计算在内)
2.计算现金流入小计，然后计算现金流出小计。
3.支付给员工和为员工支付的现金以及支付的各种税款可以从账户中找到并填写。
4.与业务活动相关的其他已付现金=营业费用管理费用-折旧部分-未付现金部分。
5.最后，为购买商品和提供劳务而支付的现金被倒出
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